近日,贵阳市云岩区审计局对近年来审计项目中发现的行*事业单位在财务管理方面存在的问题进行梳理分析,发现普遍存在以下几方面问题:
一是会计核算较混乱。由于基层财务人员不稳定,更换频繁,且兼职、退休返聘和中介公司外派等人员较多,这些单位普遍会计核算较混乱,严重影响了财务管理工作的成效。例如:部分单位人员编制较少,没有专职的财务人员,聘请的兼职财务人员往往身兼数职,一周仅上班一至两天,账账核对、账实核对、账表核对这些必需的会计工作常常不能得以有效的执行,会计漏记账、重复记账、随意调账的现象时有发生;
二是预算管理较随意。大多数行*事业单位财务人员编制预算都是照搬上一年的预算,真正使用项目资金的业务部门却较少参与,造成预算与实际脱钩,预算项目执行率低,有的甚至无法执行。在账务处理过程中,财务人员由于不了解项目实施情况,造成不同项目之间相互挪用预算经费,或者超预算支出的现象;
三是内控制度不健全。财务管理混乱的单位往往同时存在内控制度不健全的问题。基层行*事业单位对内控制度的建立健全不够重视,为应付检查,有的单位聘请中介机构代为编制内控制度,这些制度大多为通用格式,并不适合本单位的实际情况;有的单位甚至到互联网上照抄照搬,制度中错漏百出;还有的单位内控制度基本健全,但是没有严格执行。审计中发现部分单位“三重一大”事项未经集体研究决策,如:合同签订、处置资产以及大额资金开支等事项未经集体研究决策。在很多情况下,主要领导授意并签字审批成了决策依据。
针对存在的问题,我局提出以下加强和改进行*事业单位财务管理的几点建议:
一是配备专业的财务人员。行*事业单位的财务人员不仅要熟悉《*府会计制度》,熟练使用财务软件,还得精通预算管理知识,对事前、事中和事后进行全面的掌控。此外,财务人员的职业道德素养也很重要。因此,要组织财务人员参加各种业务培训,不断更新知识,提升综合素质。
二是强化预算编制和绩效管理。行*事业单位在编制预算时要充分听取业务科室的意见和建议,避免预算脱离本单位的工作实际。在预算执行过程中,要和各科室的绩效考核结合起来,通过绩效评价强化预算的管理力度,杜绝无预算和超预算支出。
三是完善内控制度。完善的内控制度可以有效防止错误和舞弊的发生,提高财务管理效能。各单位领导要重视内控制度的建立健全并严格执行。要依据国家已出台的内部控制相关条款,制定符合单位实际的一系列配套制度,形成一个相对完整的内控制度体系,使单位开展各项经济活动有章可循。
声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。邮箱